什么是美國協(xié)調(diào)關稅表 HTS？

所有進口到美國的商品都受 HTS 的規(guī)定，以及美國海關和邊境保護局 CBP 和海關執(zhí)行的相關法律的約束。

美國協(xié)調(diào)關稅表 HTS

美國協(xié)調(diào)關稅表 HTSUS（Harmonized Tariff Schedule of the United States），通常稱為協(xié)調(diào)關稅表 HTS（Harmonized Tariff Schedule），由美國關稅事務和貿(mào)易協(xié)定辦公室（TATA）負責編制，美國國際貿(mào)易委員會（USITC）在美國國會的授權下根據(jù) 1988 年《綜合貿(mào)易和競爭力法案》負責發(fā)布（紙質(zhì)版和電子版）和維護。

HTS 于 1989 年 1 月 1 日正式生效，取代了以前的美國關稅表，為統(tǒng)計報告目的（HTS）進行了說明，最初是為美國國際貿(mào)易委員會的分析員和其他工作人員設計，后來向公眾開放，2022 年 HTS 修訂版 11 于 2022 年 10 月 17 日發(fā)布，

2022 HTS 第 1-97 章中的所有 HTS 項統(tǒng)計數(shù)

根據(jù)美國貿(mào)易代表辦公室 2022 HTS 項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，共有 19230 個 10 位數(shù)的 HTS 統(tǒng)計子目。

2023 HTS Chapter 12

2023 年 HTS 基本版于 2022 年 12 月 30 日發(fā)布，2023 HTS 修訂版 2 于 2023 年 3 月 9 日發(fā)布。

HTS 以商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（HS）的命名法結構（Nomenclature Structure）為基礎，是美國 10 位數(shù)進口分類命名系統(tǒng)（Nomenclature System），用于根據(jù)貿(mào)易商品的材料成分、產(chǎn)品名稱和/或預期功能對其進行分類及確定進口到美國的商品的關稅稅率，在 HTS 中有超過 10000 組獨立的商品分類類別。商品的 HTS 分類編碼決定了與該商品進口有關的許多要求，例如稅率、普惠制 （GSP） 或北美自由貿(mào)易協(xié)定 （NAFTA） 等特殊進口計劃的資格，以及該商品是否受配額限制等。

美國海關和邊境保護局 CBP 負責解釋和執(zhí)行 HTS，CBP 是唯一有權根據(jù) HTS 系統(tǒng)及其規(guī)則正式?jīng)Q定進口貨物的分類的美國政府機構。

HTS 法律文本

HTS 包含專門指定的法律（已頒布或宣布）和非法律（統(tǒng)計或參考）規(guī)定。

HTS 法律文本包括一般解釋規(guī)則（GRIs）；美國附加解釋規(guī)則（Additional U.S. Rules of Interpretation）；一般說明（GNs）；第 1 章至第 99 章（組成 22 大類 / Sections I through XXII）；類和章說明（包括美國附加說明 / Additional U.S. Notes）；8 位數(shù)層級的目和子目（包括其編碼、商品描述、稅率和特殊關稅計劃）；化學附錄（Chemical Appendix）；醫(yī)藥附錄（Pharmaceutical Appendix）；染料用中間化學品附錄（Intermediate Chemicals for Dyes Appendix）以及必要的術語等，提供了關于商品分類的附加描述和說明，能夠幫助理解及正確確定商品分類類別。

HTS 非法律文本包括 10 位數(shù)的統(tǒng)計報告編號（注釋）、說明、附件、統(tǒng)計后綴和數(shù)量單位；目錄；腳注；索引和類似內(nèi)容。HTS 中出現(xiàn)的非法定統(tǒng)計要素由 1930 年關稅法 《Tariff Act of 1930》（19 U.S.C. 1484（f））第 484（f）條授權的跨部門委員會或美國國際貿(mào)易委員會制定。這些 HTS 非法律文本僅供參考，其存在與否沒有法律效力，例如腳注中包含的措辭（可能是對某一規(guī)定的詳細闡述或提及另一 HTS 規(guī)定）對 HTS 法律文本或其解釋沒有影響。

General Rules of Interpretation（GRIs）

一般解釋規(guī)則 GRIs 是 6 項 HS 國際規(guī)則，概述了用于確定商品分類的方法，旨在幫助理解和正確應用 HS 稅則分類。這 6 項 GRIs 設計為按順序適用于特定商品，直到可以對其進行分類，其中 GRIs 1-5 最常被引用（GRI 1-3 涵蓋幾乎所有商品的分類）。在 HTS 中，美國附加解釋規(guī)則（The Additional U.S. Rules of Interpretation）適用于 8 位數(shù)的美國 HTS 子目，涵蓋了 8 位 HTS 子目的具體分類情況，涉及基于用途的物品、“Parts”的關稅含義以及兩種或兩種以上紡織材料的混合物的處理等規(guī)定。

General Notes (GNs)

一般說明（GNs）是美國適用 HTS 的規(guī)定。其中包括對 HTS 中的各種稅率，與之適用的國家，以及為獲得特殊關稅待遇必須滿足的任何規(guī)則或條件，如原產(chǎn)地規(guī)則的說明。GNs 涵蓋了根據(jù)每個優(yōu)惠計劃或自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）進口的商品的待遇，這些計劃和自由貿(mào)易協(xié)定中的每一項都有獨特的原產(chǎn)地規(guī)則，對于符合計劃規(guī)則的商品，只要進口商申請待遇并提供資格證明文件，則無需繳納關稅。

GNs 具有法律地位，并在關稅結構和計劃的許多方面提供權威性指導。目前，共有 32 個 GNs。GNs 1-3 解釋了 HTS 的結構，并定義了整個關稅表中使用的術語和符號，且 GNs 1-3 和 GN 15 處理整個 HTS 的事項，其他 GNs 則處理具體的關稅計劃或協(xié)定，如北美自由貿(mào)易協(xié)定和民用飛機貿(mào)易協(xié)定。

Section Notes

類說明（法律說明）顯示在類的開頭，可能適用于所有類，或任何類的特定部分。這些說明可以規(guī)定適用條款中特定術語的使用或所述原則的含義，或說明哪些商品包括在該類中或排除在該類之外。

例如，在第十一類（Section XI） "紡織品 "中，第 7 條說明解釋了用于提及紡織品的 "制成品 "（made up）一詞。利用這一解釋，可以理解第 50 章至第 63 章中使用 "制成品 "（made up）一詞的目或子目。

Chapter Notes

HS "章說明 "（Chapter Notes）是協(xié)調(diào)制度下的國際規(guī)定的法律語言，因此協(xié)調(diào)制度參與國不能單方面刪除或更改。HTS 各章增加了 8 位數(shù)的美國法定子目和 10 位數(shù)的統(tǒng)計報告編號（Statistical Reporting Numbers），還可能包含 "目說明 "或 "子目說明"，解釋個別 4 位或 6 位 HS 規(guī)定的涵蓋范圍，或適用于 8 位數(shù)層級的 "美國附加說明"（Additional U.S. Notes）。

在保留給國家使用的第 98 章和第 99 章中，章說明和副章說明可以確定獲得該章中的關稅待遇的標準，HTS 章說明還將解釋是否適用稅率，以補充或取代第 1-97 章中其他適用的稅率。

Statistical Notes

除了涵蓋整個附表的一般統(tǒng)計說明外，各類或各章的統(tǒng)計說明還提供了非法定 10 位數(shù)層級（統(tǒng)計報告編號）使用的術語定義，或解釋如何報告進口和出口數(shù)據(jù)。在第 98 章和第 99 章中，經(jīng)常需要對數(shù)據(jù)進行 "雙重報告"（Double Reporting），該程序要求進口商對產(chǎn)品使用第 1-97 章中的 "永久 "10 位數(shù)規(guī)定以及第 98 或 99 章中的相關 8 位數(shù)規(guī)定。

U.S. Notes

第 98 章和 99 章被稱為 U.S. Notes（美國說明），定義 8 位美國 HTS 子目中術語的含義或涵蓋范圍，但它們不能擴大或縮小國際法律說明的法律含義和涵蓋范圍。這些說明由美國國會頒布，或由美國總統(tǒng)宣布，具有法律地位，在對商品進行分類時必須參考。

HTS 特別規(guī)定

HTS 有 3 章與其他章的用途不同，第 77 章保留給將來使用，第 98 章和 99 章保留供國家使用，在對商品進行分類時也應參考。

商品在第 1 章至第 97 章的規(guī)定中進行分類，但根據(jù)美國 HTS 第 98 章或 99 章，許多商品可能有資格享受不同的關稅待遇。HTS 的第 98 章和第 99 章還包含與雙重報告（Double Reporting）相關的附加規(guī)定。

HTS 第 98 章：特殊分類規(guī)定

HTS 第 1 章至第 97 章中包含的 4 位和 6 位 HS 規(guī)定由世界海關組織（WCO）管理，其措辭、編碼和涵蓋范圍是國際公認的，會定期進行修改（通常每五年執(zhí)行一次）。當 HTS 有更新時，美國國際貿(mào)易委員會官網(wǎng)會定期公布印刷版 HTS 的在線電子修訂版，并附有作出這種變化的公法、總統(tǒng)公告或聯(lián)邦公告通知的鏈接。

HTS 第 98 章包含特殊分類規(guī)定，通常涵蓋特殊的進口條件、情況或特定類型的進口商。例如：

• 退回國內(nèi)的物品，無論是否經(jīng)過修改或修理，或在國外組裝；

• 個人使用物品的豁免；

• 對美國或外國政府使用的特定進口物品的豁免；

• 非商業(yè)性進口的各種物品，例如博物館展覽的藝術品；

• 根據(jù) AGOA、CBTPA 和 ATPDEA 貿(mào)易計劃進口的物品，特別是由美國或受惠國材料制成的服裝（這些計劃通常排除所有“受紡織品協(xié)議約束”的紡織品和服裝商品）。

大多數(shù)第 98 章的規(guī)定適用于廣泛的稅目，甚至整個關稅表。此外，CBP 法規(guī)通常規(guī)定了不包括在 HTS 中的附加標準（Additional Criteria），商品必須滿足這些標準才能被歸入第 98 章。

HTS 第 99 章：臨時立法規(guī)定

第 99 章的目（Heading）與臨時提高或降低/減免關稅的進口商品有關。最常使用的是第二分章（Subchapter II）（HTS 9902） 的目，涉及臨時降低稅率，一般稅率的臨時減征或暫停征收，一般列于關稅表的 9902 4 位數(shù)分類中。要想獲得臨時減征或減免關稅的資格，進口商品均須以 9902 開始的 HTS 稅率編碼確定。

這些規(guī)定通常由一個綜合關稅法案來實施，該法案包含許多針對具體產(chǎn)品的法案，被打包在一起，并在兩年的國會任期結束時頒布。對于提議暫停或降低關稅的每一種產(chǎn)品，美國產(chǎn)業(yè)和競爭力分析辦公室分析師都與 TATA 合作撰寫一份標準立法報告（Bill Report），向國會和公眾提供有關臨時降低或取消特定產(chǎn)品關稅的擬議立法的信息，其中提供的信息包括要求降低關稅的公司名稱、產(chǎn)品描述等有關該產(chǎn)品的事實信息以及如果降低/減免關稅將造成的進口和收入損失的估計。

美國 109 屆國會關稅法案示例

Bill Report

HTS 編碼結構

HTS 涵蓋 22 大類，細分為 99 章，每個類開頭都有類說明（Section Notes），各章都有章說明（Chapter Notes）。

HTS 各章都由一個 2 位數(shù)編碼組成，各章中的每個產(chǎn)品類別由 4、6、8 或 10 位數(shù)編碼指定。4 位數(shù)編碼分類稱為“目”（Heading），6 位和 8 位數(shù)編碼分類稱為“子目”（Subheading）。

HTS 的 2 位章（Chapter）編碼，4 位目（Heading）編碼（前 2 位代表章）以及 6 位子目（Subheading）編碼（前 4 位代表目）在國際上與協(xié)調(diào)制度（HS）一致。

美國 HTS 稅目一般由 8 位數(shù)編碼標識，例如，進口到美國的“零售用棉縫紉線”的 8 位數(shù)分類是 HTS 子目 5204.20.00，出于數(shù)據(jù)統(tǒng)計目的，該類別還可以進一步細分為完整的 10 位數(shù)編碼標識（前 8 位代表關稅稅目），即統(tǒng)計報告編號（Statistical Reporting Number），這旨在提供有關進口或出口的更詳細數(shù)據(jù)，但并不屬于 HTS 的法律文本的一部分。

HTS 編碼可以從每章的單獨 HTS PDF 文檔文件中查找，具體可在 HTS 網(wǎng)站上下載，也可以在 HTS 官網(wǎng)在線搜索。

USITC HTS 存檔列表

HTS Archive：https://www.usitc.gov/tata/hts/archive/list

自 1989 年（出版的第一年）HTS 以前版本可在這個頁面上找到，部分版本以 HTML 格式提供，某些版本還提供 CSV、XLS 或 JSON 文件下載。

USITC 關稅數(shù)據(jù)網(wǎng)

DataWeb：https://dataweb.usitc.gov/

美國國際貿(mào)易委員會的關稅數(shù)據(jù)網(wǎng)（DataWeb）是一個交互式的、自助的、基于互聯(lián)網(wǎng)的系統(tǒng)，提供廣泛的關稅及基于關稅類別的美國商品貿(mào)易數(shù)據(jù)，包括美國進出口數(shù)據(jù)；美國進口關稅、優(yōu)惠關稅計劃和階段性關稅減免；按伙伴國家劃分的美國貿(mào)易全球區(qū)域，以及詳細的 USITC 貿(mào)易數(shù)據(jù)庫表等。但個別公司的貿(mào)易活動會被視為公司機密，USITC 不會公布具體數(shù)據(jù)信息。

Dataweb 上的所有貿(mào)易數(shù)據(jù)均根據(jù)從美國普查局檢索的官方數(shù)據(jù)匯編而成，系統(tǒng)每月更新，1989 年至今的貿(mào)易數(shù)據(jù)可按月度、季度、年度或年初至今提供，并且可以在多種分類系統(tǒng)中檢索以顯示相應數(shù)據(jù)，包括協(xié)調(diào)關稅表（HTS）、標準行業(yè)分類（SIC）、標準國際貿(mào)易分類（SITC）或北美行業(yè)分類系統(tǒng)（NAICS），一個 "商品翻譯向?qū)?"（Commodity Translation Wizard）在這些分類系統(tǒng)之間進行轉(zhuǎn)換。

USITC 進口監(jiān)控工具

Import Monitoring Tool：https://www.usitc.gov/import_monitoring.htm

該工具是根據(jù)美國《2015 年貿(mào)易便利化和貿(mào)易執(zhí)法法案》第 603 節(jié)（Section 603）的規(guī)定開發(fā)的，基于 Web，允許用戶監(jiān)測最近八個季度美國進口消費的變化。使用此工具，用戶能夠通過美國 8 位 HTS 稅目（如 7903.90.30）找到美國進口消費價值的主要變化，首頁默認顯示根據(jù)最近兩個季度的最大絕對變化按降序排列的前 100 個稅目。