外貿(mào)信用證是什么以及它的作用 ？

信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行（即開證行）依照進(jìn)口商（即開證申請(qǐng)人）的要求和指示，對(duì)出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)進(jìn)口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在將來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必定承兌和付款的保證文件。信用證是國(guó)際結(jié)算的一種主要的結(jié)算方式，是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是一種銀行信用。

信用證，是指銀行根據(jù)進(jìn)口人（買方）的請(qǐng)求，開給出口人（賣方）的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運(yùn)單據(jù)，按期在指定地點(diǎn)收取貨款。

在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。可見，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。

起源

“信用證”這個(gè)名字來源于法語(yǔ)單詞“accréditation”，這是一種做某事的權(quán)力，源于拉丁文“accreditivus”，意思是信任。

分類

根據(jù)分類依據(jù)的不同，信用證可分為：跟單信用證和光票信用證；保兌信用證和非保兌信用證；即期信用證和遠(yuǎn)期信用證；可撤銷信用證和不可撤銷信用證等。

根據(jù)信用證分類依據(jù)的不同，信用證還可以分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、對(duì)開信用證、對(duì)背信用證、預(yù)支信用證、付款信用證、承兌信用證和議付信用證等。

主要內(nèi)容

1、對(duì)信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。

2、對(duì)貨物的要求。根據(jù)合約進(jìn)行描述。

3、對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?/span>

4、對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。

5、特殊要求。

6、開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

7、國(guó)外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂）》即國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物 （《UCP600》）辦理。”

8、銀行間電匯索償條款（T／T Reimbursement Clause）。

1、信用證當(dāng)事人

（1）信用證開證行（Issuing Bank）。開證行是應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請(qǐng)人的開戶銀行。

（2）信用證受益人（Beneficiary）。受益人是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，受益人一般為出口商。

（3）信用證保兌行(Confirming Bank)。保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請(qǐng)求，在開證行的付款保證之外對(duì)信用證進(jìn)行保證付款的銀行。

2、信用證關(guān)系人

（1）信用證申請(qǐng)人（Applicant）。開證申請(qǐng)人是向銀行提交申請(qǐng)書申請(qǐng)開立信用證的人，它一般為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商。

（2）信用證通知行（Advising Bank）。通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行，它一般為開證行在出口地的代理行或分行。

（3）信用證付款行（Paying Bank/Drawee Bank）。付款行是開證行在承兌信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)（無追索權(quán)）付款責(zé)任的銀行。

（4）信用證承兌行（Accepting Bank）。承兌行是開證行在承兌信用證中指定的并授權(quán)承兌信用證項(xiàng)下匯票的銀行。在遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，承兌行可以是開證行本身，也可以是開證行指定的另外一家銀行。

（5）信用證議付行（Negotiating Bank）。議付行是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。

（6）信用證償付行（Reimbursing Bank）。償付行是受開證行指示或由開證行授權(quán)，對(duì)信用證的付款行，承兌行、保兌行或議付行進(jìn)行付款的銀行。

（7）信用證轉(zhuǎn)讓行（Transferring Bank）。轉(zhuǎn)讓行是應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給第二受益人的銀行。轉(zhuǎn)讓行一般為信用證的通知行。

跟單信用證操作的流程簡(jiǎn)述如下。

1、買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

2、買方通知當(dāng)?shù)劂y行(開證行)開立以賣方為受益人的信用證。

3、開證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證。

4、通知行通知賣方，信用證已開立。

5、賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運(yùn)貨物。

6、賣方裝運(yùn)貨物后，從船運(yùn)公司取回正本提單，并制作其他單據(jù)。

7、賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。

8、該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付。

9、開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。

10、開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

11、開證行通知買方付款贖單，在買方付款后交單。

12、買方憑單據(jù)向船運(yùn)公司提取貨物。

1、對(duì)出口商的作用

（1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。

（2）出口商可以按時(shí)收匯。

（3）出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。

2、對(duì)進(jìn)口商的作用

（1）可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。

（2）保證進(jìn)口商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。

（3）進(jìn)口商可憑自己的資信及開證行對(duì)自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。

3、對(duì)銀行的作用

（1）可利用進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)交的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。
（2）在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。

信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：

1、是信用證是一項(xiàng)自足文件（self-sufficIENt instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。

2、是信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。

3、是開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liaBILities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。

信用證欺詐

我國(guó)法律對(duì)“欺詐”的定義體現(xiàn)在 《刑法》195條規(guī)定了信用證詐騙的以下定義：

使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的；

使用作廢的信用證的；

騙取信用證的；

以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的。

在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，信用證欺詐形式多種多樣，按欺詐實(shí)施的主體不同可分為受益人實(shí)施的欺詐、申請(qǐng)人實(shí)施的欺詐以及受益人與申請(qǐng)人共同欺，按欺詐手段的不同可分為假冒信用證、軟條款信用證、偽造信用證單據(jù)等。

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