企業主雇主工資稅指南

每次您獲得報酬時，您收到的最終金額都低于您規定的支付率。為此，您可以感謝工資稅，八年來雇主一直負責從工資中扣除工資稅。

雇主工資稅是國會于 1935 年通過的《聯邦保險繳款法》（也稱為 FICA）的一個特征。FICA 最初是為當時為應對大蕭條而創建的新社會保障計劃付款的一種方式。從那以后，雇主扣除了社會保障稅和其他稅款，以資助造福美國人民的社會項目。

什么是雇主工資稅？

雇主工資稅是指雇主從工人的收入中扣除款項。聯邦和州政府使用雇主工資稅來幫助支付社會計劃和支持退休福利等用途。雖然雇主收取這筆錢，但這完全由雇員支付，而不是由雇主支付。

工資稅如何運作？

每個支付期，雇主負責預扣工資稅，這代表雇員工資的百分比份額。然后，雇主根據金額每月或每半周向國稅局繳納稅款。雇主還必須提交季度申報表，稱為IRS 表格 941，用于報告稅款。

雇主為工資稅的社會保障和醫療保險部分支付 7.65%。此外，雇主根據雇員工資的前 7,000 美元支付 6% 的聯邦失業稅法稅率。但如果雇主繳納州失業稅，他們可以獲得高達 5.4% 的抵免，這意味著他們只需繳納 0.6% 的聯邦失業保險稅。所得稅也從雇員的工資中扣除，盡管雇主不支付這些稅款。這些稅款僅由雇員支付。 

雇主工資稅的類型

雇主從工人的工資中扣除各種雇主工資稅。一些工資稅完全由雇主負責，而另一些則由雇員支付，即使雇主從工人的工資中扣除。

• 社會保障稅
• 醫療保險稅
• 聯邦所得稅
• 州和地方所得稅
• 州失業稅

社會保障稅

社會保障稅從雇員的應稅收入中扣除，包括正常工資、獎金和傭金。雇主也負責部分稅款。該稅率為雇員收入的 6.2%，雇主支付相同數額，共計 12.4%。社會保障稅是有上限的。截至 2022 年，該稅僅適用于工資的前 147,000 美元，超過該金額的任何工資均免稅。為社會保障基金收集的資金用于向符合條件的美國人提供傷殘津貼、幸存者津貼和退休福利。

醫療保險稅

醫療保險稅也有雇主匹配部分和雇員部分。Medicare 稅為領取傷殘津貼的人和 65 歲以上的人提供健康保險資金。雇主支付相當于工人工資 1.45% 的 Medicare 稅，雇員支付相同數額，共計 2.9%。員工年收入超過 200,000 美元需額外繳納 0.9% 的 Medicare 稅。雇主只負責收取這項稅款，而不負責支付。

聯邦所得稅

聯邦所得稅不是雇主必須支付的工資稅之一。盡管如此，雇主仍需要代收稅款并將款項匯給美國國稅局。根據員工的收入和納稅申報狀態，稅率從 10% 到 37% 不等。雇主在每個支付期間從雇員的收入中扣除該百分比。聯邦所得稅支付國防、執法和一般政府運作等費用。

州和地方所得稅

與聯邦所得稅一樣，雇主不支付州和地方所得稅的一部分，但他們有責任從雇員的工資中扣除。大多數州和一些地方自治市征收所得稅。八個州沒有個人所得稅：它們是阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、得克薩斯、華盛頓和懷俄明。新罕布什爾州不對工資征收州所得稅，但對股息和利息收入征稅。州所得稅稅率從 1% 到 12.3% 不等。州和地方所得稅有助于支付當地學校、州醫療補助計劃和兒童州健康保險的費用。

州失業稅

州失業稅有助于在員工離職后支付失業保險金。在大多數州，只有雇主負責支付工資稅，盡管阿拉斯加、賓夕法尼亞和新澤西州要求員工也支付一部分。如果雇主支付州失業稅，他們可以獲得聯邦失業稅的抵免。各州的失業稅率因州、企業類型以及雇主是新手還是老手而異。州失業稅的稅率從 0.04% 到 20.93% 不等。所有州都存在工資基數限制，因此只有員工收入的一部分需要繳納州失業稅。

如何計算雇主工資稅

要計算雇主在社會保障稅中的份額，請將 6.2% 乘以雇員的應稅工資總額。如果雇員的收入超過 147,000 美元，則只計算低于該水平的收入的稅款。結果是雇主應該從雇員的工資中扣除和支付的金額。雇主負責支付相應的 6.2%。

要計算醫療保險稅，請將 1.45% 乘以雇員的應稅工資總額。該計算給出了雇主從雇員的工資中預扣的金額以及雇主負責繳納醫療保險稅的金額。收入超過 200,000 美元的員工必須對高于此水平的收入額外繳納 0.9% 的稅。雇主必須從雇員的工資中扣除此數額，但雇主不匹配此數額。

對于所得稅，稅率根據州和雇員的收入而有所不同。將百分比率乘以雇員的應稅工資總額即為預扣稅額。雇主必須計算、收取和匯出資金，但不支付。

要計算州失業稅率，請使用州規定的稅率并將其乘以雇員的收入，同時考慮州的工資基數限制。這筆款項不會從雇員的工資中扣除，而僅由雇主支付。

雇主必須為企業的每位雇員計算單獨的稅款。 

雇主的其他稅務考慮

作為企業主，要正確征稅和納稅，您必須讓員工填寫W-4 國稅局表格；這是員工預扣稅證明。它提供了計算所得稅所需的信息。

要支付所在州的失業稅，您需要從美國國稅局獲得雇主識別號碼，并在您所在的州注冊為雇主。在您所在的州注冊后，您將收到您所在州的失業稅率，其中會告訴您如何計算以及支付多少。