歐盟（EU）正在對其將于2021年7月1日生效的增值稅（VAT）規則進行重大改革，這將影響跨歐盟國家/地區進行銷售的企業（也稱為遠程銷售商）和向歐盟買家出口商品的企業。

這些變化將帶來更簡化的程序和更寬松的管理，對于在歐盟開展業務的商家來說，他們可能會受到更廣泛的影響。本指南簡要介紹了即將發生的重大變化，以及這些變化將如何影響向歐盟買家銷售商品的商家。

歐盟增值稅新規對歐盟范圍內的遠程銷售有哪些影響？

針對增值稅起征點、跨境訂單適用稅率和歐盟企業納稅申報的主要變化有三點：

• 廢除遠程銷售閾值規則。目前，歐盟商家必須在達到特定國家/地區特定門檻后立即在其他歐盟國家/地區注冊并申報增值稅。例如，德國為100,000歐元，法國為35,000歐元。從7月1日起，將取消這些遠程銷售門檻。除非適用微型企業起征點，否則跨境賣方將被要求從首次銷售起就對買方居住國家/地區的增值稅率收取費用。
• 歐盟范圍內針對微型企業的新門檻。對于那些在過去的兩年中，每個歐盟國家/地區的營業額不超過10,000歐元的微型企業，有一項新的豁免規定。符合免稅條件的商家可以繼續向其配送范圍內的所有歐盟國家/地區收取發運貨物所在的歐盟國家/地區的當地增值稅率，并繼續向其當地稅務機關匯款。
• 推出一站式（OSS）注冊申報服務。商家現在可以提交一份增值稅申報表，即 OSS 申報表，該申報表可在多個歐盟國家/地區使用，無需為每個國家/地區進行單獨的稅務注冊。商家可以使用 OSS 向其配送范圍內的任何歐盟國家/地區提交和匯交增值稅，但前提是該國家/地區不是商家所在國，或者不是商家實際所在地或擁有庫存的國家/地區中的國內供應。對于這些國家/地區，商家應繼續提交本地納稅申報單。OSS 簡化了歸檔流程，避免了商家在多個國家/地區進行注冊的麻煩。商家需要通過其國內 OSS 門戶網站提交電子季度增值稅申報表，并確保他們將保留10年內所有合格 OSS 銷售的記錄。

雖然規則發生了變化，但是 Shopify 將一如既往地繼續支持商家。我們將繼續關注有關如何簡化歐盟稅收并遵守新法律的更多最新事項。

實施增值稅新規后，向歐盟買家出口商品的企業有哪些變化？

有兩項主要變化將影響非歐盟企業的增值稅起征點和納稅申報：

• 新增150歐元進口增值稅起征點。目前的政策將對進口貨物價值低于22歐元的客戶免征增值稅。從2021年7月1日起，所有貨物均需支付進口增值稅，最高不超過150歐元，超過此門檻的進口增值稅和關稅同樣適用。在線商家可以選擇在銷售點收取低價值貨物的增值稅，而不是支付進口增值稅。如果在線商家選擇改用DDU（未完稅交貨），進口增值稅將由客戶支付。該增值稅將由郵政運營商/海關代理代表客戶支付，并可能需要額外的代理費。如果通過OMP（在線市場）/平臺促成遠程銷售價值150歐元的進口商品，OMP （在線市場）/平臺將對這些銷售承擔增值稅的責任。 請注意，Shopify不支持 OMP（在線市場） /平臺。
• 進口一站式（OSS）注冊申報服務。選擇對低值商品征收增值稅的商戶可以使用新推出的進口一站式服務（IOSS）為所有未通過 OMP（在線市場）/ 平臺向歐盟提供的出口商品提交一份月度增值稅申報表。IOSS 的使用不是強制的，選擇使用 IOSS 的非歐盟商戶可能需要任命一名財務代表。

雖然規則發生了變化，但是 Shopify 將一如既往地繼續支持商家。我們將繼續關注有關如何簡化歐盟稅收并遵守新法律的更多最新事項。

電商平臺的責任

“推動”向歐盟消費者銷售商品的電商平臺可能需要肩負額外的增值稅征收和報告義務，因為在以下情況下，電商平臺將被視為購買和轉售這些商品：

• 貨物從歐盟境外配送至歐盟境內的消費者，其實際價值不超過150歐元；
• 或者，貨物從歐盟境內配送至歐盟境內的消費者，而貨物的賣方是非歐盟企業。

歐盟增值稅新規常見問題（FAQ）

1. 如何注冊 OSS？

每個歐盟成員國都有一個在線 OSS 門戶，你可以在那里注冊。一次注冊即可對沒有實體店鋪存在的其他歐盟成員國內的所有銷售有效。

2. 我應該在哪個歐盟國家注冊 OSS？

歐盟商家必須在其所在國家/地區注冊。原則上，非歐盟商家應在發貨國家/地區注冊。 如果貨物是從多個歐盟國家發貨的，則非歐盟商家可以選擇他們想要注冊的歐盟國家。

3. 我應該怎么做才能使用 OSS？

如果你要使用 OSS，則應該：

• 適用貨物發運地或服務應稅地成員國的增值稅稅率
• 向買方收取歐盟范圍內貨物遠程銷售或服務供應的增值稅
• 通過你注冊 OSS 的成員國的 OSS 門戶提交季度電子增值稅申報表
• 每季度向你注冊 OSS 的成員國繳納增值稅申報表中申報的增值稅
• 保留所有符合條件的 OSS 銷售收據的記錄

4. 我為什么要以歐盟商家的身份注冊 OSS？

注冊 OSS 簡化了申請流程，讓你無需在多個國家/地區進行注冊。 

5. 增值稅適用于含稅訂單還是不含稅訂單？

150歐元的起征點不含稅，僅適用于商品實際價值（不包括運輸和保險費用，除非這些費用已經包含在價格中且未在發票上單獨注明）。 

6. 我為什么要以向歐盟銷售商品的非歐盟商家的身份注冊 IOSS？

對于選擇在整個歐盟范圍內從買家處收取低值商品增值稅的商戶，IOSS 將允許單次申報。此外，海關當局很可能會更快地處理進口貨物（甚至可能走“綠色通道”）。如果沒有 IOSS，貨物可能會滯留在邊境進行估值檢查，這可能會導致交貨延遲和/或附加的增值稅評估。 

7. 我不確定最近的歐盟增值稅規則變更對我的業務有何影響。 我應該怎么辦？

如果不確定這些變化如何影響你的業務，請訪問歐盟官網或咨詢稅務顧問。你可能還需要任命一個代表，例如律師或會計師，負責納稅報告和付款。

8. 如何獲得有關注冊增值稅和提交增值稅的幫助？

以下是一些服務提供商，可以幫助你注冊增值稅并提交增值稅申報表：

• Hellotax
• Simply VAT
• Taxually
• Avalara
• Your Company Formations

9. Shopify 是市場平臺還是推動媒介？

Shopify 既不是市場平臺也不是推動媒介。 

在哪里可以了解更多關于歐盟增值稅的信息？

• 歐盟委員會：關于一站式（OSS）注冊申報，你需要了解的一切信息
• 歐盟委員會：關于進口一站式（IOSS）注冊申報，你需要了解的一切信息
• 2021年指南：電子商務歐盟增值稅重啟（PDF）
• 歐盟2021年 IOSS 增值稅中介機構
• OSS 還是 IOSS？歐盟增值稅一站式注冊申報電子商務規則

原文作者：RITESH KEWLANI