什么是銷售稅？美國銷售稅的定義和指南

無論您在世界的哪個地方開展業務，了解銷售稅如何影響您的業務都很重要。對零售商品或服務征稅的概念很普遍，160 多個國家/地區有某種形式的銷售稅。

美國沒有全國銷售稅，但有 45 個州和許多城市有銷售稅。如果您有任何類型的零售，您將需要遵守銷售所在州的銷售稅規定，并收取和匯繳適當的稅款。

什么是銷售稅？

銷售稅是州或地方政府對消費者在購買時支付的商品或服務的銷售征收的消費稅。當企業與管轄區有某種形式的聯系時，企業有責任收取銷售稅并向政府繳納稅款。

銷售稅如何運作？

銷售稅是一種消費稅形式，當有人在產品或服務上花錢時征收。銷售稅增加了地方和州政府的收入。許多購買需要繳納銷售稅。但是，一些州和市對雜貨、處方藥或某些類型或不超過一定價值的服裝等產品有豁免權。

當消費者支付銷售稅時，除了購買成本外，他們還要支付一定比例的購買費用。消費者將這筆額外費用支付給零售商，零售商會定期收取并支付給政府。由于消費者不直接向政府支付銷售稅，因此銷售稅被視為間接稅。 

企業何時免征營業稅？

如果企業與司法管轄區沒有聯系或聯系，則無需繳納營業稅。然而，2018 年最高法院的南達科他州訴 Wayfair 案使得建立聯系變得更加容易。如果企業在某個州有實體存在，則它會建立聯系。這種實體存在可以是辦公室或倉庫，或者在該州擁有銷售代表或承包商。企業還可能具有基于來自特定州的交易數量或銷售額的聯系。每個州都有自己定義經濟關系的規則。

購買材料以制造其銷售的產品的企業如果擁有轉售證書，則免征銷售稅。例如，銷售服裝的企業主可以避免為制造服裝而購買的面料繳納銷售稅。消費者在購買最終產品時支付零售稅。

什么是消費稅？

消費稅是聯邦政府對某些產品征收的或由州或地方市政當局征收的附加稅。根據消費稅的類型，消費者、零售商或制造商可能要對此負責。對于消費者支付的消費稅，零售商仍有責任計算和收取正確的金額。

一些消費稅被稱為“罪惡稅”，其中某些司法管轄區對酒精飲料或香煙等物品征收更高的稅率。例如，聯邦消費稅會使一包 20 支香煙的成本增加 1.01 美元。在紐約，每包額外征收 4.35 美元的州消費稅，這意味著該州的消費者需要支付兩筆零售商必須征收和繳納的消費稅。

當企業進口某些商品（如酒精或煙草）時，消費稅也可能相關。如果這些產品進口用于轉售或用作最終產品的材料，則應繳納消費稅。雖然這種額外的稅收是進口商的責任，但零售商可以將這種額外的成本納入商品價格中。

什么是增值稅？

增值稅，也稱為增值稅，是許多其他國家使用的一種稅種，類似于美國許多州和地方使用的銷售稅。它像銷售稅一樣被征收，以增加國家政府的收入。所有歐洲和許多其他國家都使用增值稅。增值稅稅率因國家/地區而異，但從 5% 到 25% 不等。增值稅應在每個生產階段和最終產品的銷售時繳納。因此，雖然結果類似于只征收一次的銷售稅，但增值稅是不同的，因為每個生產階段都會產生稅款。然后，經銷商可以為最終消費前支付的增值稅申請稅收抵免。這種在每個階段的稅收做法在美國是不同的，因為經銷商使用轉售證書來免除銷售稅。

每個州的平均州銷售稅

美國大多數州都征收銷售稅。然而，州銷售稅并不能說明全部情況。許多城市都征收自己的銷售稅，從而提高了總銷售稅率。五個州沒有州銷售稅：阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。但是，阿拉斯加允許地方銷售稅。因此，僅根據當地銷售稅顯示阿拉斯加的平均銷售稅。下表提供了每個州和哥倫比亞特區的平均總銷售稅。