如果您身體健康且未滿 65 歲，您可能不會考慮 Medicare。即使 Medicare 尚未適用于您個人，小企業主也應該了解該計劃的運作方式和資金來源。
那是因為雇主為每個雇員支付一半的醫療保險稅。因此，它可能會影響您的雇用決定和工資單，因為它涉及到您的預扣稅款責任。
什么是醫療保險稅率？
Medicare是一項聯邦和州聯合計劃，為美國數百萬人提供醫療服務。
它幫助更多的人獲得醫療保健，無論他們的年齡或醫療狀況如何。要符合 Medicare 的資格，您必須年滿 65 歲、患有某些疾病的年輕人或患有終末期腎病的患者。
該計劃分為四個部分，前兩個部分也稱為 Original Medicare：
- A 部分是住院或專業護理機構住院、療養院護理、臨終關懷和家庭保健的住院保險。
- B 部分是涵蓋兩類服務的醫療保險：診斷或治療疾病的必要護理，以及預防性護理。涵蓋的服務包括救護車、心理健康、臨床研究、一些醫療設備和有限的處方藥。
- D 部分是處方藥保險。每個 Medicare 計劃都有自己的承保藥物清單，藥物通常分為不同的費用等級。
- Medicare Advantage，也稱為 C 部分，是私營公司的 Medicare 批準計劃，捆綁了 A 部分、B 部分，通常還捆綁了 D 部分。其中一些計劃可能提供視力、聽力、牙科或健康等服務的承保范圍。
當然，提供所有這些醫療服務需要資金。擁有 Medicare 計劃的人通常會為保險支付保費，但大部分資金來自支付Medicare 稅的工人——以及他們的雇主，他們也支付一部分。這就是你，企業主，進來的地方。
醫療保險稅率是如何計算的
醫療保險稅是自動從員工的薪水中扣除的工資稅。根據美國國稅局的數據，截至 2023 年，醫療保險的總稅率為員工合格薪酬的 2.9%。在大多數情況下，一半的醫療保險工資稅(1.45%) 由雇員支付，另一半由雇主支付。
在員工的工資單上，這個數字將作為聯邦保險繳款法 ( FICA ) 稅的一部分出現，其中包括社會保障稅和醫療保險稅。
因此，如果您每年向您的員工支付 70,000 美元的收入，需要繳納 Medicare 稅，計算方法如下：
70,000 美元 x 1.45% = 1,015 美元
這意味著您每年需要從雇員的工資中預扣 1,015 美元用于繳納醫療保險稅，作為雇主，您將額外支付 1,015 美元，總計 2,030 美元，即您員工符合醫療保險條件的工資的 2.9%。
與社會保障稅不同，醫療保險稅沒有工資基數限制。所有涵蓋的工資均需繳納醫療保險稅。
醫療保險稅的例外和豁免
如果您的任何員工在一個日歷年內的收入超過 200,000 美元，則需要繳納額外的醫療保險稅，為平價醫療法案提供資金。
作為雇主，您必須為超過 200,000 美元的工資預扣 0.9% 的 Medicare 納稅義務，無論該雇員的身份是單身還是聯合申報人。他們是否實際支付額外稅款取決于他們的身份：聯合報稅的已婚夫婦將為超過 250,000 美元的工資支付 0.9%，而單獨報稅的已婚夫婦將為超過 125,000 美元的收入支付附加稅。所有其他員工，包括單身申報者，都要為超過 200,000 美元的收入繳納額外稅款。該稅僅由雇員支付，而不是由雇主支付。
您投資的員工還必須繳納其凈投資收入的 3.8% 的凈投資所得稅 (NIIT)，但就像額外的醫療保險稅一樣，您作為雇主無需支付任何此類費用。根據 IRS 的說法，NIIT 包括利息支付、股票股息、資本收益、租金收入等投資收入；它不包括個人退休賬戶、工資、失業補償金、來自非被動企業或個體經營企業的營業收入、社會保障福利或贍養費。
雖然薪水、加班費、小費和獎金等報酬需要繳納醫療保險稅，但并非所有收入都計入醫療保險工資：社會保障福利、養老金支付、股票股息和儲蓄利息等項目免征 FICA 稅。
作為電子商務企業主需要了解的醫療保險稅率
從財務和簿記的角度來看，醫療保險稅收方面的考慮會影響您的雇用和薪資決定。您有責任支付每位員工符合條件的 Medicare 工資的 1.45%，因此您需要在規劃薪酬預算時將其包括在內。
從工資的角度來看，您還必須從員工部分的工資中再預扣 1.45%（加上一個日歷年支付給員工超過 200,000 美元的工資的 0.9%）。未能支付醫療保險稅的公司最終可能會支付罰款和利息。更重要的是，如果您不繳稅，您的員工未來可能無法獲得正確的醫療保險抵免額。
如果您作為獨資經營者或合伙企業的合伙人自雇，您必須自己支付 2.9% 的全額醫療保險稅。
作為小企業主，您可以采取一些措施來減少 Medicare 納稅義務，包括：
- 為您的員工提供稅收優惠的退休計劃。這可以讓您的員工在延稅的基礎上將部分薪水捐給 401(k)s 等計劃，這可以減少他們的應稅收入。作為雇主，您也可以為他們的計劃供款，這可以為您帶來額外的稅收優惠。
- 申請稅收抵免。作為小企業主，您可能有資格獲得多項稅收抵免，以幫助減少您的 Medicare 納稅義務，例如Small Business Health Care Tax Credit。
- 利用稅收減免。您可以將一些小型企業費用作為扣除額，以減少您的應稅收入，包括可能的用品成本、差旅費和一些員工福利。
醫療保險稅率常見問題解答
每個人都支付相同的醫療保險稅率嗎？
截至 2023 年，大多數工人支付 1.45% 的醫療保險稅率，雇主額外支付 1.45%。自雇工人有責任為其自雇收入繳納 2.9% 的全額醫療保險稅。
高收入者支付的費用要多一些，即所謂的額外醫療保險稅，即超過特定門檻的合格工資 0.9%。
您如何計算 2023 年的額外醫療保險稅？
他們是否實際支付額外的醫療保險稅確實取決于他們的納稅申報狀態。聯合申報的已婚夫婦對超過 250,000 美元的工資繳納 0.9%，單獨申報的已婚夫婦對超過 125,000 美元的收入繳納附加稅，包括單身申報者在內的所有其他人對超過 200,000 美元的收入繳納附加稅。
我可以選擇退出醫療保險稅嗎？
否則，通常只有某些宗教團體的成員——包括門諾教徒和阿米什教徒——可以選擇放棄他們享受醫療保險福利的權利，并選擇不繳納醫療保險稅。
你能拿回醫療保險稅嗎？
如果我有健康保險，為什么還要繳納醫療保險稅？
請注意，當您有資格享受 Medicare 時，您還可以選擇加入該計劃以補充您的私人健康保險。
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