小企業主醫療保險稅率指南

如果您身體健康且未滿 65 歲，您可能不會考慮 Medicare。即使 Medicare 尚未適用于您個人，小企業主也應該了解該計劃的運作方式和資金來源。

那是因為雇主為每個雇員支付一半的醫療保險稅。因此，它可能會影響您的雇用決定和工資單，因為它涉及到您的預扣稅款責任。

什么是醫療保險稅率？

Medicare是一項聯邦和州聯合計劃，為美國數百萬人提供醫療服務。 

它幫助更多的人獲得醫療保健，無論他們的年齡或醫療狀況如何。要符合 Medicare 的資格，您必須年滿 65 歲、患有某些疾病的年輕人或患有終末期腎病的患者。 

該計劃分為四個部分，前兩個部分也稱為 Original Medicare：

• A 部分是住院或專業護理機構住院、療養院護理、臨終關懷和家庭保健的住院保險。
• B 部分是涵蓋兩類服務的醫療保險：診斷或治療疾病的必要護理，以及預防性護理。涵蓋的服務包括救護車、心理健康、臨床研究、一些醫療設備和有限的處方藥。
• D 部分是處方藥保險。每個 Medicare 計劃都有自己的承保藥物清單，藥物通常分為不同的費用等級。 
• Medicare Advantage，也稱為 C 部分，是私營公司的 Medicare 批準計劃，捆綁了 A 部分、B 部分，通常還捆綁了 D 部分。其中一些計劃可能提供視力、聽力、牙科或健康等服務的承保范圍。

當然，提供所有這些醫療服務需要資金。擁有 Medicare 計劃的人通常會為保險支付保費，但大部分資金來自支付Medicare 稅的工人——以及他們的雇主，他們也支付一部分。這就是你，企業主，進來的地方。

醫療保險稅率是如何計算的

醫療保險稅是自動從員工的薪水中扣除的工資稅。根據美國國稅局的數據，截至 2023 年，醫療保險的總稅率為員工合格薪酬的 2.9%。在大多數情況下，一半的醫療保險工資稅(1.45%) 由雇員支付，另一半由雇主支付。

在員工的工資單上，這個數字將作為聯邦保險繳款法 ( FICA ) 稅的一部分出現，其中包括社會保障稅和醫療保險稅。

因此，如果您每年向您的員工支付 70,000 美元的收入，需要繳納 Medicare 稅，計算方法如下：

70,000 美元 x 1.45% = 1,015 美元

這意味著您每年需要從雇員的工資中預扣 1,015 美元用于繳納醫療保險稅，作為雇主，您將額外支付 1,015 美元，總計 2,030 美元，即您員工符合醫療保險條件的工資的 2.9%。

與社會保障稅不同，醫療保險稅沒有工資基數限制。所有涵蓋的工資均需繳納醫療保險稅。

醫療保險稅的例外和豁免

如果您的任何員工在一個日歷年內的收入超過 200,000 美元，則需要繳納額外的醫療保險稅，為平價醫療法案提供資金。

作為雇主，您必須為超過 200,000 美元的工資預扣 0.9% 的 Medicare 納稅義務，無論該雇員的身份是單身還是聯合申報人。他們是否實際支付額外稅款取決于他們的身份：聯合報稅的已婚夫婦將為超過 250,000 美元的工資支付 0.9%，而單獨報稅的已婚夫婦將為超過 125,000 美元的收入支付附加稅。所有其他員工，包括單身申報者，都要為超過 200,000 美元的收入繳納額外稅款。該稅僅由雇員支付，而不是由雇主支付。

您投資的員工還必須繳納其凈投資收入的 3.8% 的凈投資所得稅 (NIIT)，但就像額外的醫療保險稅一樣，您作為雇主無需支付任何此類費用。根據 IRS 的說法，NIIT 包括利息支付、股票股息、資本收益、租金收入等投資收入；它不包括個人退休賬戶、工資、失業補償金、來自非被動企業或個體經營企業的營業收入、社會保障福利或贍養費。

雖然薪水、加班費、小費和獎金等報酬需要繳納醫療保險稅，但并非所有收入都計入醫療保險工資：社會保障福利、養老金支付、股票股息和儲蓄利息等項目免征 FICA 稅。 

作為電子商務企業主需要了解的醫療保險稅率

從財務和簿記的角度來看，醫療保險稅收方面的考慮會影響您的雇用和薪資決定。您有責任支付每位員工符合條件的 Medicare 工資的 1.45%，因此您需要在規劃薪酬預算時將其包括在內。

從工資的角度來看，您還必須從員工部分的工資中再預扣 1.45%（加上一個日歷年支付給員工超過 200,000 美元的工資的 0.9%）。未能支付醫療保險稅的公司最終可能會支付罰款和利息。更重要的是，如果您不繳稅，您的員工未來可能無法獲得正確的醫療保險抵免額。

如果您作為獨資經營者或合伙企業的合伙人自雇，您必須自己支付 2.9% 的全額醫療保險稅。

作為小企業主，您可以采取一些措施來減少 Medicare 納稅義務，包括：

• 為您的員工提供稅收優惠的退休計劃。這可以讓您的員工在延稅的基礎上將部分薪水捐給 401(k)s 等計劃，這可以減少他們的應稅收入。作為雇主，您也可以為他們的計劃供款，這可以為您帶來額外的稅收優惠。
• 申請稅收抵免。作為小企業主，您可能有資格獲得多項稅收抵免，以幫助減少您的 Medicare 納稅義務，例如Small Business Health Care Tax Credit。 
• 利用稅收減免。您可以將一些小型企業費用作為扣除額，以減少您的應稅收入，包括可能的用品成本、差旅費和一些員工福利。