歐盟電子商務增值稅調整包括如下方面：

①不再對從非歐盟國家和地區(qū)進口至歐盟國且價值低于22歐元的貨物實行免稅。

7月1日起，所有進口至歐盟的商業(yè)物品（無論價值是多少）都要繳納增值稅。針對進口歐盟的內在價值不超過150歐元的商品的關稅減免將予以保留。也就是說，進口歐盟的內在價值不超過150歐元的商品貨物（酒精類產(chǎn)品、香水、淡香水、煙草和煙草產(chǎn)品除外）無需繳納關稅。

②引入一站式VAT稅務申報服務：OSS（One-Stop Shop）

該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個成員國申報和繳納其在所有歐盟成員國產(chǎn)生的應繳增值稅。賣家只需在申報表格中填寫其他歐盟國的遠程銷售金額及相對應的VAT，一并繳納給OSS注冊國的稅務局即可。

③進口一站式服務機制IOSS（Import-One-Stop Shop）

IOSS可簡化貨物進口歐盟國家的清關及支付進口VAT的流程，進行快速清關，其在作用上與OSS一致。非歐盟地區(qū)的賣家可以選擇任意一個歐盟成員國注冊IOSS。7月1日起，所有貨值低于150歐元以下的商品都必須通過IOSS進行VAT申報。賣家需要在自發(fā)貨的包裹上貼上IOSS的編號。

④新規(guī)對電商平臺和賣家的稅務證書作出新要求。

賣家無須單獨將稅務證書文件上傳到平臺，平臺可以直接根據(jù)賣家的德國本地稅號和歐盟VAT稅號，到稅務局后臺查詢證書情況，平臺也會直接對VAT稅金進行自動扣繳并統(tǒng)一繳納給稅務局。如果歐盟個人及非歐盟企業(yè)銷售至歐盟境內的商品價值低于150歐元，電子商務平臺須詳細保留賣方電子交易紀錄。

歐盟進口貨物增值稅征收法規(guī)調整前后對比如下圖：

①什么是IOSS？

IOSS一站式進口服務，是為需要進口至歐盟的、來自非歐盟國家/地區(qū)的、申報價值不超過150歐元的貨物，簡化繳納增值稅手續(xù)而推出的新型增值稅申報和支付系統(tǒng)。使用IOSS增值稅識別號申報，在歐盟任一口岸清關時，均無需繳納增值稅，方便貨物實現(xiàn)快速放行。

②IOSS適用的商品范圍

1. 商品從非歐盟國家/地區(qū)發(fā)貨，運輸目的地為歐盟成員國。
2. 應繳納歐盟消費稅的商品。
3. 貨物內在價值不超過150歐元的商品。

1. 注冊使用IOSS：電商平臺、自建站獲取一個歐盟IOSS增值稅識別號，適用于所有歐盟成員國的所有進口商品。
2. 征收增值稅：電商平臺、自建站在銷售時向買家征收歐盟增值稅。
3. 歐盟進口：若向歐盟海關申報進口時提供有效的IOSS增值稅識別號，則通過IOSS申報的商品在清關時免征增值稅。
4. 申報并繳納增值稅：電商平臺、自建站向其注冊所在成員國稅務機關申報并繳納增值稅，每月提交一份IOSS增值稅申報表并繳納一次增值稅。
   
5. 記錄：電商平臺、自建站保存銷售列表等記錄供未來審查用。